債券の課税方法改正

（もうずいぶん前に、Naraさんからご指摘いただいていた債券の課税方法改正の件です。改めて調べてみました。）・・・・忙しくて、こんなに遅くなりました。・・・・・・

現在の割引債（ゼロクーポン債など）の課税方法は、


譲渡益は譲渡所得として総合課税（利益50万円までは非課税）。

償還益は雑所得として総合課税（課税所得金額の高い人ほど、高い税率になる）。

でした。

償還まで持って総合課税されるのは損なので、償還までに売却して年５０万円以内の利益を非課税で確定させることがお得だったのですが、それができなくなるようです。

平成28年から課税方法が改正されます。

譲渡益・償還差益ともに、２０％の申告分離課税となります。（株と一緒になる。）
その代わり、損益通算ができる。

利付債も同様に改正されます。



・・・・残念。

米ゼロクーポン債を購入！・・・その税金は？

今日、２０２６年償還の米ゼロクーポン債を５０００ドル購入しました。

年利４．９％。約２３万円での購入です。２０２６年の償還日にドル円が今日と同じ１１７円なら、５８万円ぐらいになります。２．５倍！

・・・・でも、償還日まで持ち続けると税金が・・・。

雑所得の総合課税になってしまいます。雑所得は給与所得以外の２０万円までは申告不要ですが、上記のゼロクーポン債だと５８万円−２３万円＝３５万円なので確定申告が必要。給与所得に合算されて課税されてしまいます。

・・・・では、償還日前に売却なら・・・・・。

利益は譲渡所得。控除額が最大５０万円あるので、利益５０万円以下は非課税。（ただし短期譲渡と長期譲渡に分かれていて、５年以上の長期譲渡は控除額５０万円を差し引いた残りの利益の２分の１が課税所得。）

・・・・ということで、年間の利益が５０万円を超えないように、償還日前に売却をしていこうと思っています。２０２０年ぐらいから毎年５０万円ぐらいの利益。

でも、償還日に給与所得が無い場合は雑所得でも大丈夫（数百万円の利益を得なければ・・・・）？